Ajuste de GST: se están tomando medidas para mejorar el ecosistema de cumplimiento

Con el fin de identificar a los distribuidores que representan un peligro para los ingresos y hacer un perfil de 360 ​​grados de los contribuyentes riesgosos, se está implementando un sistema de intercambio de datos regular con los bancos, CBDT, ED, RoC y otras agencias; a los estafadores les resultará casi imposible jugar con el sistema.

Ajuste de GST: se están tomando medidas para mejorar el ecosistema de cumplimientoMuchos han argumentado que GST está perdiendo su brillo y necesita una revisión completa. (Imagen representativa)

Incluso a medida que evoluciona el GST de 31 meses, el debate sobre su éxito continúa. Muchos han argumentado que GST está perdiendo su brillo y necesita una revisión completa, mientras que otros sostienen que el nuevo sistema tributario está en marcha y que las pruebas y tribulaciones no fueron inesperadas. La colección vacilante en septiembre y octubre de 2019 ha agregado más leña al fuego.

Un análisis de las recaudaciones revelará que la recaudación mensual promedio de GST para el período de agosto de 2017 a enero de 2020 asciende a 97.188 millones de rupias, lo que representa un aumento impresionante del 39 por ciento sobre la recaudación mensual promedio de impuestos subsumidos en el año base 2015-16, en alrededor de 70.000 millones de rupias. Se trata de una tasa de crecimiento promedio del 9,7% durante el período de casi 4 años posterior a 2015-16 y una tasa de crecimiento compuesto del 8,55%. Esta tasa de crecimiento compuesta no es insignificante a pesar de que es solo alrededor del 61 por ciento de la muy ambiciosa tasa de crecimiento del 14 por ciento prometida a los estados antes del lanzamiento del GST. Para poner esto en perspectiva, la tasa de crecimiento promedio de la recaudación en 18 estados de categorías no especiales (que representan la mayor parte de los ingresos) durante el período de 3 años inmediatamente anterior al GST se situó en alrededor del 8,9 por ciento, según un estudio de M Govind. Rao. Por lo tanto, visto solo desde el punto de vista del rendimiento de los ingresos, si la percepción sobre la efectividad de GST no ha sido muy alentadora, es solo en el contexto de la muy ambiciosa tasa de crecimiento anual compuesto del 14% prometida a los estados.

El rendimiento de los ingresos de GST durante el año fiscal actual no está sincronizado con la situación económica general del país. En consecuencia, durante el período de 10 meses que finalizó en enero de 2020, la tasa de crecimiento del rendimiento fiscal fue del 4,69%. El crecimiento relativamente tibio se debió principalmente a un crecimiento negativo del 4.03 por ciento en septiembre-octubre de 2019. Después de la caída en septiembre-octubre de 2019, las recaudaciones de GST se recuperaron y esto es un recordatorio de que no es necesario cancelar el GST a toda prisa.

Hay otras razones para el crecimiento tibio de las recaudaciones de GST. No se puede descartar la complacencia en los estados debido al crecimiento asegurado del 14 por ciento. Los estados se sorprendieron con la demora en la compensación para agosto-septiembre de 2019 y recurrieron a un monitoreo vigoroso del cumplimiento y a la acción contra los créditos tóxicos y no verificados, el comercio circular y la evasión de impuestos, lo que resultó en reclamos de crédito inigualables de alrededor de 50.000 millones de rupias.

El Consejo de GST deliberó sobre las tendencias recientes en la recaudación de ingresos y fue consciente de la necesidad de medidas correctivas. Se sugirieron dos opciones. Uno fue el enfoque del Big Bang, que requería una revisión del marco legal, los procesos y los sistemas y reescribir el GST casi de novo. Alternativamente, se propuso un enfoque de estado estable que implicaba reformas graduales, resolver problemas a medida que surgen, tapar las lagunas y mejorar el entorno de cumplimiento a través de un mayor seguimiento con mejores herramientas. El Consejo eligió el segundo enfoque y las señales ya se están mostrando.

Editorial: Equilibrar las necesidades

Se están tomando o se han contemplado una serie de medidas.

La GSTN ha desarrollado informes de bandera roja basados ​​en GSTR-1, GSTR-2A autogenerado, GSTR-3B y el sistema nacional de facturación electrónica. Estos informes identifican a los no contribuyentes para que se puedan tomar medidas contra los contribuyentes activos que no cumplieron con la presentación de declaraciones. Hasta noviembre de 2019, alrededor de 6 lakh distribuidores habían incumplido al proporcionar una o más declaraciones de julio de 2017 que implicaban obligaciones fiscales estimadas de alrededor de 25.000 millones de rupias. Se ha desarrollado un SOP para proceder contra dichos incumplidores de devolución y esto ha ayudado a aumentar el porcentaje de presentación que ha contribuido a los ingresos.

Estos informes también destacan las diferencias entre los volúmenes de negocios informados en GSTR-1 y GSTR-3B, el crédito disponible según GSTR-2A generado automáticamente y el crédito real disponible en GSTR-3B y el desajuste entre GSTR-1 / GSTR-3B y el valor de Facturas de e-way respecto de los contribuyentes. Se descubrió que durante 2018-19, alrededor de 39,000 distribuidores habían admitido una obligación tributaria en GSTR-1 que era aproximadamente 22,000 millones de rupias más alta que la cifra correspondiente en GSTR-3B. Del mismo modo, la diferencia en el crédito disponible en GSTR-3B por alrededor de 2 lakh distribuidores y el GSTR-2A auto-poblado se situó en alrededor de Rs 70,000 crore. Se están investigando estas diferencias entre las pérdidas de balón y los créditos.

Para aumentar la facilidad de hacer negocios, se decidió otorgar el registro sin verificación física y se implementó un sistema de registro presunto. La verificación puntual ha descubierto concesionarios inexistentes y ha dado lugar a la cancelación de alrededor de 1 millón de entidades. Ahora se ha decidido exigir la autenticación Aadhaar para realizar un nuevo registro y, a partir de entonces, la población de contribuyentes registrados existentes tendría que someterse a la autenticación Aadhaar de manera escalonada. Se está intentando clasificar a los solicitantes de registro a fin de limitar el registro presunto sólo a determinadas categorías que no transmiten crédito en el sistema; otros pueden tener que soportar algún nivel de verificación o restricción en la cuantía del crédito.

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El análisis de GSTR-2A y GSTR-3B reveló que los créditos disponibles en las devoluciones excedieron los créditos reales disponibles en aproximadamente un 40 por ciento en 2017-18, que se redujeron a alrededor del 12-13 por ciento en 2018-19. Se decidió limitar el crédito disponible en las declaraciones al 110 por ciento del valor generado automáticamente en GSTR-2A. También se decidió bloquear la utilización de crédito no elegible o fraudulento originado en concesionarios inexistentes o pertenecientes a ellos. Se ha puesto en marcha un sistema de bloqueo automático de las facturas de vía electrónica para los morosos con devolución de dos meses. Además, las facturas electrónicas basadas en RFID a través de la integración con FASTag están preparadas para facilitar el movimiento sin problemas de los cumplidores y la verificación efectiva de los morosos.

Se están utilizando herramientas analíticas avanzadas para desentrañar redes complejas de empresas creadas solo para generar crédito y estos análisis se están fortaleciendo a través del aprendizaje automático y la inteligencia artificial. Se está construyendo una base de datos sobre delitos / aplicación de la ley en toda la India.

Con el fin de identificar a los distribuidores que representan un peligro para los ingresos y hacer un perfil de 360 ​​grados de los contribuyentes riesgosos, se está implementando un sistema de intercambio de datos regular con los bancos, CBDT, ED, RoC y otras agencias; a los estafadores les resultará casi imposible jugar con el sistema. Se espera que el nuevo sistema de devoluciones que comenzará a funcionar a partir del 1 de abril frene las incidencias de pérdidas de balón inigualables y la utilización de créditos no validados, al tiempo que simplifica el entorno de cumplimiento con la ayuda de servicios públicos fuera de línea y herramientas de emparejamiento disponibles para los contribuyentes.

Con el fin de validar y mejorar la calidad y la fidelidad de los informes de facturas y la presentación de declaraciones, se propone implementar un sistema de facturación electrónica de manera escalonada a partir del 1 de abril. Esto comenzará con los contribuyentes con un volumen de negocios superior a 500 millones de rupias y se auto -Completar la generación de facturas electrónicas y la presentación de Anx-1 en el nuevo sistema de declaración, además de validar el flujo de crédito de los contribuyentes.

Estas medidas tendrán como efecto una mejora cualitativa del ecosistema de cumplimiento, lo que no solo conducirá a una mejora en la recaudación, sino que también facilitará la vida tanto a los contribuyentes como a las autoridades fiscales.

Este artículo apareció por primera vez en la edición impresa el 15 de febrero de 2020 con el título Fine-tuning GST. El escritor es el viceministro principal de Bihar.

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